Срок уплаты страховых взносов

Подготовка и сдача отчетности

Страховые взносы во внебюджетные социальные фонды рассчитываются, исходя из фонда заработной платы, поэтому уплачиваются всеми работодателями.

Положения НК РФ о сроках

Налоговый кодекс РФ определяет сроки выплаты страховых взносов.

В статье 431 говорится, что страховые платежи перечисляются не позднее 15-го числа следующего после начисления зарплаты месяца.

Если 15 число – выходной день, взносы уплачиваются на следующий день после выходных.

Дата оплаты взносов от работодателей одна и та же для юридических лиц и для предпринимателей, имеющих наемных работников.

Предприниматели без работников платят страховые взносы (фиксированные платежи предпринимателя) до 31 декабря отчетного года. Он сам решает, с какой периодичностью перечислять свой фиксированный платеж.

 За 2018 год срок уплаты страховых взносов – после праздничных и выходных дней, 9 января 2019 года.

Платежи предпринимателя с превышения

Предприниматель обязан, помимо фиксированных платежей, делать отчисления в Пенсионный фонд на сумму дохода, превышающую 300 000 руб.

Сумма дохода становится известна после составления декларации о доходах и не зависит от режима налогообложения.

Сумма, начисленная в ПФР с превышения доходов, не может быть выше той, какая предусмотрена нормами налогового законодательства.

Общая сумма пенсионных платежей ограничена 212 360 руб.

Сроки уплаты взносов в ПФР при доходах более 300 000 руб., определены в течение первого полугодия (до 1 июля 2019 года).

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Датой уплаты страховых начислений считается дата платежного поручения, если банк в этот же день произведет перечисление денег получателю.

Оплата производится в рублях и копейках, округление не допускается.

Ответственность

Работодатели несут ответственность за неуплату и просроченную оплату страховых взносов.

Передача функции контролирующего органа Федеральной налоговой службе привела к ужесточению этой ответственности.

Налоговая ответственность

Налоговые органы начисляют пени на неуплаченную сумму за каждый день просрочки.

Наказание в виде штрафа применяется, если неуплата произошла из-за занижения базы для начисления платежей.

 Организацию ожидает штраф:

  • в размере 20% (п.1 ст. 122 НК РФ) от суммы неуплаты;
  • или в размере 40% — штраф может быть увеличен в 2 раза, если контролирующий орган

придет к выводу, что нарушение совершено умышлено.

Штраф налагаются по результатам года, так как в течение года платежи считаются авансовыми, а неуплата авансов не должна подвергаться штрафным санкциям (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Административная ответственность

Совместно с налоговой может быть применена и административная ответственность. Это происходит в случае грубой ошибки в исчислении взносов, когда начисленная сумма отличается от верной более, чем на 10%.

К административной ответственности привлекаются руководители и сотрудники, отвечающие за ведение учета.

Уголовная ответственность

Помимо налоговой и административной ответственности, для организаций и предпринимателей, злостно нарушающих порядок начисления и сроки уплаты страховых взносов, существует уголовная ответственность.

В этом случае неуплаченная сумма налогов должна быть крупного размера – свыше 5 млн. руб. (считается долг за 3 года), число нарушений — многократное.   

Налоговый орган должен будет доказать, что обязательные платежи не были перечислены умышленно, как результат преступления.

Выводы

Жесткость применяемых санкций к выявленным нарушениям заставляет руководителей предприятий обращаться к компаниям, профессионально занимающимся бухгалтерским учетом.

Это аутсорсинговые компании, берущие на себя:

  • ведение бухучета вашей организации;
  • сдачу отчетов в точные сроки;
  • начисление налогов и взносов в соответствии с нормами налогового законодательства;
  • ответственность за выполненную работу.

Наша компания, с 2001 года обслуживающая клиентов в сфере бухгалтерского учета, гарантирует вам отсутствие конфликтных ситуаций с налоговыми органами.

Сроки уплаты страховых взносов всегда будут соблюдены.

Кроме услуги аутсорсинга бухгалтерии, мы оказывает услуги по регистрации новых компаний, срочной подготовке документов, консультативные услуги.